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一名人力资源经理眼中的新税法

来源: 华夏人才技术研究院 时间: 2019-05-22 点击: 3198 次

新税法的公布已经引起了各界的讨论。

首先,我要声明不吐槽,不腹黑,我只是就事论事。发展中的改革向来都是两面性的,既然做了改革,就一定是因为有痛点,为了解决重点问题。但任何的改革都不会是全面向好的,葫芦是按下去了,瓢就难免飘起来,这次税法修改也不例外,对当下的中小企业冲击不小。对于我们人力资源从业者来讲,工作量增加是一定的了。特别是中小企业的人力资源,要做好应对裁员甚至是公司“散摊子”的准备喽。当然,我觉得我们还是要以拥抱的姿态面对一切改革,提前做好应对是唯一正确的处理方式。

 

一、新税法的变化

1、提高了基本减除费用标准

起征点确定为每月5000元。《个税法》规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

2、开启综合征收模式

工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得四项劳动性所得(以下称“综合所得”)纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率,居民个人按年合并计算个人所得税,非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税

3、专项附加扣除项目

《个税法》第一次增加了专项附加扣除。即明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目外,规定增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出,即增加了五项与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。具体范围、标准和实施步骤待国务院确定,报全国人大常委会备案后出台实施。

4、税率级距的优化调整

扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小了25%税率的级距,这将使中等以下收入群体税负得到明显下降。

 

二、重点解读

1、税险联动,合规压力巨大

说到税改,就不能不提另外一项改革,那就是社保征收调整。

社保征收划归税务局执行!力度真的不一样啊,不一样!大家要知道,税务局的工作风格与社保局是截然不同的,税务局更加严谨,人员编制也多,监管一定会更严格。对于不交少交的情况的被追缴的概率势必会增加,处罚力度也会增加。以前是违规,现在是违法了,所以真是“狼”真的来了!

客观的说这对目前利润空间有限,还没有能力按全额缴纳社保的中小企业来讲,将是一个非常严峻的挑战,资金链压力是巨大的。

2、税种合并,开启综合征收模式

20191月起,再无20%劳务所得税了。工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得四项劳动性所得将统一按5000起征点纳税。HR们再不用发愁劳务兼职和实习生的个税问题了。但是,新的问题也来了,个人的税收情况的年度汇算清缴工作,人力资源也要协助完成,所以这工作量是增加了还是降低了呢?

3、专项扣除

目前部分专项扣除项的标准还未出台,但是能肯定的是,员工提交的各类专项扣除资料,都会落到人力资源头上进行解释、整理、审核并编入工资表,不要幻想财务部能帮你做这些。加上上条的个人年度汇算清缴的工作,可以推断人力资源部工作量增加将是巨大的!

 

三、人力资源的应对之策

1、增加新的能力包

以后薪酬经理的岗位JD恐怕要新增一项重要内容了:“掌握新税法内容,理解综合征收模式,可以独立操作员工专项扣除项目的检查、整理及核算”

推测本次调整很可能催生人力资源行业新岗位,如果将来公司的人力资源部或是三支柱的SSC团队新增了一位个税经理,可千万别大惊小鬼,没错这当真是纯的人力资源岗位。

 

2、更加注重成本控制

开源节流,目前来看,开元是无法避免的了,那么节流就是之后一段时间人力资源的一项重要KPI了。新的税险政策,可能会进一步打击创投圈,创投基金税率的提高将使得融资变得更加困难。如果自己所在的企业盈利模式尚不清晰,还属于需要输血的阶段,那就更要注意成本的控制了,对于人员编制要进行新一轮的重新测算。如果之前2个人干4个人的活发3个人的钱不能支撑了。那就只有两条路,要么2个人干5个人的活发3个人的钱,要么1人干3个人的活发2个人的钱。

 

3、尝试多种用工形式

尝试用兼职、劳务、服务外包、劳务派遣等多种用工形式来丰富公司的用工类型,因为以上形式或是不用承担社保或是由第三方承担社保,都可以从一定程度上降低社保成本或用工风险。

 

结语:

最后,我想说,税险新政策的发布一定有他的必要性,尤其是在目前我国的年龄结构的压力下,养老保险基金压力已经很大,不改革我们父辈的养老金就会出问题。所以我们作为公司的HR,没有选择政策的权利,但可以把握理解政策的主动。用平常心去拥抱政策改革,体现人力资源部的价值。我们也会继续关注税险方面改革的新的各类信息,为人力资源的同行分享我们的理解和建议。

 

说明:以上文章为个人理解建议,不存在任何倾向性,仅供内部讨论,不得转发转载。